안녕하세요, 여러분! 깨우친달걀73입니다.
어느덧 10월이 되어 2025년 제2기 부가가치세 예정신고 기간이 돌아왔습니다.
사업자분들께는 1년에 몇 번씩 찾아오는 부가세 신고, 매번 헷갈리고 복잡하게 느껴지실 텐데요.
특히 "나는 신고를 해야 하나, 납부만 하면 되나?" 하는 기본적인 질문부터 막막하신 분들이 많으실 겁니다.
오늘은 10월 부가가치세 예정신고와 예정고지에 대해 법인사업자와 개인사업자를 명확히 구분해서 설명드리겠습니다.
예정신고 대상은 10월 27일까지, 예정고지 대상은 10월 31일까지 납부해야 하니 절대 놓치지 마세요.
기한을 넘기면 가산세가 부과되어 불필요한 세금 부담이 발생할 수 있습니다.
이번 글에서는 예정신고와 예정고지의 차이점, 사업자 유형별 신고 방법, 홈택스 전자신고 절차, 그리고 가산세를 피하는 실전 팁까지 모두 담았습니다.
2025년에 새롭게 달라진 내용과 관세 피해 기업에 대한 납부기한 연장 같은 세정지원 정보도 함께 알려드릴게요.
끝까지 꼼꼼히 읽어보시고 실수 없이 신고·납부 완료하시길 바랍니다!
💼 부가가치세 예정신고란? 기본 개념 이해하기
부가가치세는 1년을 두 번의 과세기간(1기: 1~6월, 2기: 7~12월)으로 나누어 신고합니다.
그런데 각 6개월 과세기간을 다시 3개월씩 나누어 중간에 미리 세금을 신고·납부하는 제도가 있는데, 이것이 바로 예정신고입니다.
쉽게 말해, 3개월마다 한 번씩 부가세를 신고·납부하는 것입니다.
법인사업자는 1년에 4회(예정신고 2회 + 확정신고 2회), 개인사업자는 1년에 2회(확정신고 2회)가 기본이며, 개인사업자는 예정신고 대신 예정고지 제도를 적용받습니다.
📅 2025년 제2기 예정신고 대상 기간
이번 10월 신고는 2025년 7월 1일부터 9월 30일까지 3개월간의 사업실적에 대한 부가가치세를 신고·납부하는 것입니다.
💡 왜 예정신고 제도가 있을까?
- 사업자 부담 분산: 1년에 한 번만 세금을 내면 한꺼번에 큰 금액을 준비해야 하므로 부담이 큽니다
- 국가 세수 안정: 정부는 분기마다 안정적으로 세금을 거둘 수 있습니다
- 신속한 실적 반영: 3개월 단위로 사업 실적 변동을 빠르게 파악할 수 있습니다
🔍 예정신고 vs 예정고지, 나는 어디에 해당할까?
많은 사업자분들이 가장 헷갈려하시는 부분입니다. 예정신고와 예정고지는 완전히 다른 제도이니 정확히 구분해서 이해하셔야 합니다.
| 구분 | 예정신고 | 예정고지 |
|---|---|---|
| 대상 | 모든 법인사업자 (단, 소규모 법인 제외) |
개인 일반과세자 220만명 소규모 법인사업자 18만개 |
| 소규모 법인 기준 | - | 직전 과세기간(1~6월) 공급가액 합계 1.5억원 미만 |
| 신고 여부 | 신고 필수 사업자가 직접 실적 계산하여 신고 |
신고 불필요 국세청이 고지한 세액만 납부 |
| 세액 계산 | 7~9월 실제 사업실적 기준 | 직전 과세기간(1~6월) 납부세액의 50% |
| 기한 | 10월 27일(월) | 10월 31일(금) |
| 대상자 수 | 61만 9천개 | 238만개 |
💡 예정고지 제외 대상
- 고지세액이 50만원 미만인 경우: 이번에 고지하지 않으며 2기 확정신고 시 납부
- 과세유형이 전환된 경우: 과세기간 개시일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자
📝 사업자 유형별 신고·납부 방법 완벽 가이드
🏢 법인사업자 - 예정신고 대상
신고 대상: 모든 법인사업자 61만 9천개 (단, 직전 과세기간 공급가액 1.5억원 미만 소규모 법인 제외)
신고 방법
- 홈택스 전자신고: www.hometax.go.kr 접속 → 세금신고 → 부가가치세 신고
- 손택스 모바일 신고: 손택스 앱 다운로드 후 동일한 절차로 신고
- 우편 제출: 신고서 작성 후 관할 세무서로 우편 발송
- 세무서 방문: 직접 방문하여 신고서 제출
신고 절차 (홈택스 기준)
1단계: 홈택스 로그인 → 2단계: 세금신고 메뉴 클릭 → 3단계: 부가가치세 신고 선택 → 4단계: 신고도움자료 확인 (공통도움자료 + 맞춤형 개별도움자료) → 5단계: 신고서 작성 및 제출 → 6단계: 전자납부 또는 다른 방법으로 납부
⚠️ 법인사업자 주의사항
- 국세청은 모든 법인사업자에게 공통도움자료를 제공하고, 22만 법인에게는 맞춤형 개별도움자료(총 77종)도 제공합니다
- 신고 전 반드시 도움자료를 확인하여 잘못 신고하는 일이 없도록 하세요
- 개정세법 내용도 반영되어 있으니 꼭 확인하시기 바랍니다
👤 개인 일반과세자 - 예정고지 대상
대상: 개인 일반과세자 220만명
납부 방법: 신고 없이 국세청에서 발송한 예정고지서로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 납부하면 됩니다.
예정고지세액 조회 방법
- 홈택스: MY 홈택스 → 세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움자료 조회 → 부가가치세 예정고지 대상자/세액 조회
- 손택스: 앱에서 동일한 경로로 조회
- ARS 전화: 1544-9944번으로 전화하여 조회
직접 예정신고를 할 수 있는 경우
- 사업 부진: 7~9월의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 1/3에 미달하는 경우
- 조기환급 발생: 고정자산 매입이나 영세율 매출(수출) 등으로 환급이 발생하는 경우
위의 경우에 해당하면 예정고지 세액을 납부하는 대신 직접 예정신고를 할 수 있으며, 신고하면 예정고지 세액은 자동으로 취소됩니다.
🏪 소규모 법인사업자 - 예정고지 대상
대상: 직전 과세기간(1~6월) 공급가액 합계액이 1.5억원 미만인 법인사업자 18만개
납부 방법: 개인 일반과세자와 동일하게 예정고지서로 납부하면 됩니다.
💳 납부 방법 총정리
신고를 마쳤다면 이제 세금을 납부해야 합니다. 다양한 납부 방법이 있으니 편한 방법을 선택하세요.
전자납부 방법
- 홈택스 전자납부: 신고 후 바로 납부 가능, 가장 편리
- 신용카드 납부: 홈택스에서 신용카드로 즉시 결제
- 인터넷뱅킹: 각 은행 인터넷뱅킹에서 국세 납부 메뉴 이용
- 모바일 납부: 손택스 앱 또는 은행 앱에서 납부
오프라인 납부 방법
- 은행 CD/ATM기: 가까운 은행 CD/ATM기에서 납부
- 금융기관 직접 방문: 은행 또는 우체국 창구에서 납부
- 국세계좌 및 가상계좌: 지정된 계좌로 이체
⚠️ 가산세 피하는 법 - 꼭 알아두세요!
기한을 놓치거나 잘못 신고하면 가산세가 부과됩니다. 불필요한 세금 부담을 피하려면 다음 사항을 반드시 확인하세요.
| 가산세 종류 | 부과 사유 | 가산세율 |
|---|---|---|
| 무신고 가산세 | 신고 기한 내 신고하지 않은 경우 | 20% |
| 납부불성실 가산세 | 납부 기한 내 납부하지 않은 경우 | 1일당 0.022% |
| 예정고지세액 미납부 | 예정고지 세액을 납부하지 않은 경우 | 3% (150만원 이상 시 0.022%/일 추가) |
🚫 가산세를 피하려면
- 기한 엄수: 예정신고는 10월 27일, 예정고지 납부는 10월 31일까지
- 도움자료 확인: 홈택스에서 제공하는 신고도움자료를 반드시 확인 후 신고
- 정확한 신고: 매출·매입 세금계산서를 빠짐없이 확인하여 신고
- 납부 확인: 납부 후 홈택스에서 납부 완료 여부를 반드시 확인
🆕 2025년 세정지원 - 납부기한 연장 대상
2025년에는 관세 피해 등으로 어려움을 겪는 사업자를 위한 특별 세정지원이 실시되고 있습니다.
납부기한 직권 연장 대상 (12월 24일까지 약 2개월 연장)
- 수출 중소·중견기업: 관세 피해로 어려움을 겪는 수출 기업
- 티몬·위메프 미정산 피해 사업자: 미정산금 미회수로 피해를 입은 사업자
- 총 6만 3천개 사업자가 별도 신청 절차 없이 자동으로 납부기한 연장
해당 사업자는 별도 신청 없이 국세청에서 자동으로 납부기한을 연장해주며, 모바일 개별 안내와 홈택스를 통해 확인할 수 있습니다.
그 외 경영상 어려움이 있는 경우
위 대상이 아니더라도 경영상 어려움이 있다면 홈택스나 손택스에서 '신고분 납부기한 연장 신청'을 통해 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 국세청은 법에 정해진 기한 내에서 최대한 지원한다고 밝혔습니다.
❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 간이과세자는 10월에 신고해야 하나요?
A. 간이과세자는 1년에 한 번(1월)만 신고하면 됩니다. 다만 세금계산서를 발급하는 간이과세자는 일반과세자와 동일하게 1년에 두 번(1월, 7월) 신고합니다.
Q2. 예정고지 세액이 50만원 미만이면 어떻게 되나요?
A. 50만원 미만인 경우 이번에 고지하지 않으며, 2025년 2기 확정신고 시(2026년 1월)에 함께 신고·납부하면 됩니다.
Q3. 사업이 부진한데 예정고지 세액을 그대로 내야 하나요?
A. 7~9월 매출이나 납부세액이 직전 과세기간의 1/3에 미달하면 직접 예정신고를 할 수 있습니다. 이 경우 예정고지 세액은 자동으로 취소됩니다.
Q4. 예정고지서를 못 받았는데 어떻게 확인하나요?
A. 홈택스, 손택스, 또는 ARS 전화(1544-9944)를 통해 예정고지 세액을 조회할 수 있습니다. 추석 연휴와 우편시스템 장애로 고지서 송달이 지연될 수 있으니 직접 조회하시는 것을 권장합니다.
Q5. 확정신고는 언제 하나요?
A. 2025년 2기 확정신고는 2026년 1월 25일까지입니다. 예정신고나 예정고지로 납부한 세액은 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.
마치며
여기까지 2025년 10월 부가가치세 2기 예정신고와 예정고지에 대해 모든 내용을 살펴봤습니다.
법인사업자는 10월 27일까지 예정신고를, 개인 일반과세자와 소규모 법인은 10월 31일까지 예정고지 세액을 납부하셔야 합니다.
부가세 신고는 복잡하게 느껴질 수 있지만, 홈택스나 손택스의 신고도움자료를 활용하면 훨씬 쉽게 신고할 수 있습니다.
특히 법인사업자분들은 맞춤형 개별도움자료를 꼭 확인하셔서 잘못 신고하는 일이 없도록 하세요.
기한을 놓치면 무신고 가산세 20%와 납부불성실 가산세가 부과되어 불필요한 세금 부담이 발생합니다.
절대 기한을 놓치지 마시고, 정확하게 신고·납부하시길 바랍니다.
관세 피해나 티몬·위메프 미정산 피해를 입으신 사업자분들은 납부기한이 자동으로 연장되니 홈택스에서 확인해보세요.
이 글이 도움이 되셨다면 주변 사업자분들께도 공유해주세요. 모두가 가산세 없이 성실하게 신고·납부하실 수 있기를 바랍니다!
오늘도 깨우친달걀73과 함께해주셔서 감사합니다.
다음에도 더 유익한 세무 정보로 찾아뵙겠습니다! 😊
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